Las retenciones en la fuente son un mecanismo de la DGI: el comprador retiene un porcentaje del pago al proveedor y lo entrega directamente al fisco a cuenta del IR del proveedor. Si tu negocio es retenedor, esta guía te ordena las tasas, los comprobantes y los plazos.
Cuando tu negocio paga por un bien o servicio, en ciertos casos no le pagás el 100% al proveedor: retenés un porcentaje y lo enterás a la DGI. El proveedor usa la constancia de retención como un anticipo de su propio IR anual.
Las tasas más usadas por una PyME son:
| Concepto | Tasa |
|---|---|
| Compra de bienes | 2% |
| Servicios generales | 2% |
| Servicios profesionales | 10% |
| Arrendamiento (alquileres) | 5% |
Estas son las tasas de referencia; siempre confirmá con tu contador la disposición administrativa vigente de la DGI, porque pueden cambiar año con año.
Como regla general, cuando una transacción de compra de bienes o servicios supera C$1,000, el comprador retenedor debe aplicar la retención correspondiente.
Ejemplo: comprás mercadería por C$50,000 + IVA.
Fijate que la retención se calcula sobre los C$50,000, no sobre el total con IVA.
Las retenciones se declaran en la Ventanilla Electrónica Tributaria (VET) dentro de los primeros días del mes siguiente. Confirmá la fecha límite exacta en el calendario tributario vigente de la DGI.
Nortex genera automáticamente el reporte de retenciones listo para declarar, con la base, la tasa y el monto retenido por proveedor.